Raportul Andersen: RAMASITELE FNI (III)

Publicam mai jos ultima parte a anchetei financiar-contabila asupra activitatii FNI, realizata de societatea Arthur Andersen, una dintre cele mai mari companii de contabilitate din lume. Pe 25 septembrie 2001, AVAB semna un contract de audit financiar-contabil cu societatea Arthur Andersen SRL, auditor independent extern autorizat de CNVM, care sa anlizeze situatia FNI, la un an dupa prabusire. Auditul presupune examinarea documentelor care sa justifice sumele si informatiile continute in rapoartele financiare, evaluarea metodelor contabile folosite si a estimarilor semnificative facute de catre SOV Invest in intocmirea situatie activului net al FNI. Pe scurt, scopul Raportului Anderson a fost acela de stabili situatia fondurilor ramase pe fundul sacului FNI, golit pana la 25 mai 2000. Intertitlurile apartin redactiei.

Imprumuturi fara numar!
In august 1999, SOV Invest in numele FNI a incheiat un contract cu SC Leasing SA (companie printre ai carei actionari principali era fostul presedinte SOV Invest). Conform contractului, SOV Invest a cumparat de la SC Leasing SA bilete la ordin in valoare de 2,5 miliarde lei. SC Leasing SA ar fi trebuit sa-si rascumpere biletele de ordin la 11 noiembrie 1999 pentru o suma de 1,89 miliarde lei. La data scadentei, 11 noiembrie 1999, un nou contract a fost semnat intre cele doua parti, transformand contractul initial de investitie intr-un contract de imprumut. Conform noului contract, SC Leasing SA a imprumutat fonduri de la FNI prin intermediul SOV Invest, cu o dobanda de 95% pe an. Conform legislatiei romanesti (Regulamentul nr. 9/1996, art 36), compania de administrare nu poate sa acorde imprumuturi in numele Fondului. In plus, la acea data, presedintele SOV Invest era unul dintre actionarii majoritari la SC Leaging SA; contractul a fost schimbat in favoarea SC Leasing SA. In situatia activului net nu s-a luat in considerare venind din dobanzile aferente acestui contract, dar au fost calculate penalitati in conformitate cu prevederile contractului initial. Nu am putut sa confirmam nici o suma referitoare la SC Leasing SA.

Cibela Grup, debitorul creditor!
Ca rezultat al procesului de circularizare, Cibela Grup a afirmat existenta unei datorii a FNI in suma de 9.621.266 mii lei in baza unui cec si a unui bilet de ordin emis de Cibela Grup, in prezent aflat in proces de lichidare. Aceasta datorie nu a fost inregistrata in situatia activului net datorita faptului ca Banca Franco-Romana a confirmat ca cecul in cauza nu a fost niciodata platit si nu exista nici o dovada conform careia biletul de ordin ar fi fost executat.
Firimiturile din banci...
a) Confirmare de sold cu bancile. Pe baza confirmarilor primite de la banci, suma de 4.379.896 mii lei a fost reclasificata din contul de sume in curs de clarificare in contul de disponibil la banci. Sumele neconfirmate de banci in valoare de 12.697 mii lei au fost trecute din contul de disponibili la banci in contul de sume in curs de clarificare - activ. Existenta si recuperabilitatea acestor din urma sume sunt supuse unei incertitudini semnificative. Contul curent al BCR Resita in valoare de 390.530 mii lei reprezinta in principal bani recuperati de autoritatile romane de la agentiile FNI in urma crizei declansate, in suma de 346.466 mii lei, si blocati in depozite bancare. Diferenta de 44.064 mii lei reprezinta dobanzi ale depozitelor. Nu exista nici o certitudine ca aceste fonduri apartin FNI. Acesta suma este de asemenea inregistrata in contul de sume in curs de clarificare - datorii. Venituri din dobanzi in valoare de 18.948.026 mii lei au fost recunsocute pe baza confirmarilor primite de la banci.
b) Confirmare de sold pentru actiunile cotate si necotate. Societatilor listate la care FNI detine actiuni le-au fost trimise scrisori de confirmare de sold si, ca urmare a raspunsurilor primite si luand in considerare preturile medii pe piata la 31 august 2001, a fost intregistrata o scadere de valoare de 6.747.928 mii lei si au fost inregistrate actiuni in valoare de 503.749 mii lei. Confirmari referitoare la actiunile Asirom si Laminorul Focsani au fost primite numai de la RRA care a confirmat actiunile ca apartinand SOV Invest. Pentru societatile cotate care nu au raspuns, suma de 343.774 mii lei a fost trecuta pe cheltuieli datorita faptului ca societatile respective au dat faliment, iar restul de 3.094.871 mii lei a fost reclasificat in contul de sume in curs de clarificare - activ.
c) Confirmare de sold cu furnizorii. Confirmarile primite de la furnizori rezulta in recunoasterea unei datorii suplimentare fata de acestia in suma de 5.086 mii lei. Furnizorii cu total sold creditor de 6.817 mii lei si furnizori cu total sold debitor de 1.521 mii lei nu au raspuns scrisorilor de confirmare de sold.

Zeci de miliarde, pe apa Sambetei!
Dupa cum este descris in notele noastre la situatia activului net, exista un grad inalt de incertitudine in ceea ce priveste destinatia si recuperarea acestor sume in curs de clarificare (62.246.446 mii lei, net).

Hotul neprins, negustor cinstit!
Fondul este si ar putea deveni parte in anumite dispute legale sau alte actiuni ale institutiilor publice in fata diferitelor instante, rezultate din desfasurarea normala a activitatii sale si care implica probleme contractuale, impozitul pe venitul global, alte taxe si conditionalitati. Aceste procese si actiuni ar putea avea un impact semnificativ asupra pozitiei financiare a Fondului sau asupra rezultatelor activitatii sale. Situatia activului net nu include nici un provizion aferent datoriilor ce pot rezulta ca urmare a solutionarii nefavorizabile a acestor dispute si actiuni.

Ilegalitati vazute si nevazute
Asa cum s-a mentionat in cateva din paragrafele de mai sus ca si in notele la situatia activului net, CNVM, Ministerului de Finante si Ministerului de Justitie au efectuat controale asupra Fondului si au mentionat in rapoartele lor diverse nereguli. Nu exista certitudinea ca aceste rapoarte includ toate neregulile existente. Controale ulterioare pot descoperi alte nereguli care ar putea avea impact asupra activitatii si situatiei activului net a Fondului.

Impozite pe furtul global
Impozitul pe venitul global in suma de 2.519.227 mii lei (exclusiv dobanzi penalizatoare si penalitati pentru intarzierea la plata) include si sume inregistrate dupa declansarea crizei in mai 2000. Asa cum este mentionat in paragraful 4 de mai sus, nu am putut face o analiza completa cu privire la tranzactiile cu unitatile de fond (achizitii ale investitorilor si rascumparari de catre Fond) si ca urmare nu am putut cuantifica datoria fiscala reprezentand impozitul pe venitul global aferent cererilor de rascumparare care nu au fost achitate si nici dobanzile penalizatoare si penalitatile de intarziere la plata aferente.

Legea 333 - praf in ochi!
Ajutoarele catre persoanele care au venituri mici (estimate de catre AVAB ca fiind de aproximativ 280 miliarde lei) ca de altfel si cheltielile cu auditul si consultarea investitorilor efectuate de catre AVAB nu au fost luate in calcul la intocmirea situatiei activului net. Numai aceste din urma cheltuieli ar trebui, in mod normal sa fie recuperate din activele nete ale Fondului.

FNI, in moarte clinica!
Atragem atentia asupra aspectelor prezentate in paragraful 3-21 ale acestui raport. Acesti factori de incertitudine, impreuna cu decizia care va fi luata de catre investitori prin votul organizat de catre Autotitatea pentru Valorificarea Activelor Bancare, cu privire la punerea activitatii Fondului sub o noua administrare, induc o incertidutine semnificativa asupra posibilitatii FNI de a-si continua normal activitatea.

Banii din panzele albe!
Datoria importantei aspectelor prezentate in paragrafele de la 3 la 22 ale acestui raport, nu putem exprima, si nu exprimam o opinie cu privire la situatia activului net sau la valoarea unitatii de fond la 31 august 2001.
Bucuresti, 26 noiembrie 2001
Arthur Andersen SRL
Auditor independent extern (Autorizatia CNVM AJ 003)

Despre autor:

Redactia 9am

Mai multe