Raportul Andersen RAMASITELE FNI

Continuam astazi seria rememorarii evenimentelor care au urmat prabusirii Fondului National de Investitii in mai 2000. Pe 25 septembrie 2001, AVAB semna un contract de audit financiar-contabil cu societatea Arthur Andersen SRL, auditor independent extern autorizat de CNVM, care sa ancheteze situatia finaciara a FNI, la un an dupa prabusire. Auditul presupune examinarea documentelor care sa justifice sumele si informatiile continute in rapoartele financiare, evaluarea metodelor contabile folosite si a estimarilor semnificative facute de catre SOV Invest in intocmirea situatie activului net al FNI. Pe scurt, scopul Raportului Anderson a fost acela de stabili situatia fondurilor ramase pe fundul sacului FNI, golit pana la 25 mai 2000. Pe parcursul a trei zile, vom prezenta cele mai importante aspecte din aceasta ancheta financiara. Intertitlurile apartin redactiei.

Documente contabile disparute!
La 5 iunie 2000, CNVM a emis Ordonanta nr. 183 prin care administratorului FNI, SOV Invest, ii este retrasa autorizatia de functionare. In consecinta, activitatile FNI au fost suspendate. In timpul crizei ce a urmat, o parte importanta a documentatiei referitoare la activitatile Fondului, de la infiintare pana in 1998 si partial pentru 1999, a disparut. In consecinta, sume si tranzactii desfasurat in acea perioada nu pot fi explicate sau sustinute de documente justificative.

Haos in baza de date!
Am primit acces la baza de date Oracle cu investitorii FNI, fara insa a ni se pune la dispozitie si detalii privind structura acesteia si modul de reconciliere cu o a doua baza de date Cobol a investitorilor (care contine date diferite, in special privind miscarile din luna mai 2000). Prin urmare nu a fost posibila realizarea unei analize complete cu privire la tranzactiile cu unitatile de fond (achizitii ale investitorilor si rascumparari de catre Fond). Totodata, numarul investitorilor, numarul titlurilor emise si valoarea unitatii de fond la 31 august 2001 care au fost extrase din baza de date Oracle difera de calculele prezentate in rapoartele Ministerului de Finante si Ministerului de Justitie.

Lipsa evidentelor contabile!
In conformitate cu legislatia romana (Regulamentul nr. 9/1996 si Ordonanta Guvernului nr. 24/1993) administratorul Fondului, SOV Invest, are obligatia de a pregati rapoartele financiare pentru a le prezenta periodic catre CNVM. Balanta de verificare a Fondului nu a mai fost inchisa din decembrie 1999. In plus, din octombrie 2000 nu a mai fost efectuata nici o inregistrare contabila.
In consecinta, situatia activului net la 31 august 2001 a fost intocmita pe baza rezultatelor procedurilor noastre de audit si a documentelor care ne-au fost puse la dispozitie si, ca urmare, munca noastra a avut un caracter restrictiv. Nu exista certitudine asupra completitudinii inregistrarilor contabile. De asemenea, din aceste motive, conducerea actuala a SOV Invest nu a semnat situatia activului net la 31 august 2001 si noi nu am putut obtine reprezentari scrise de la conducerea actuala a SOV Invest cu privire la urmatoarele aspecte: responsabilitatea SOV Invest pentru intocmirea situatiei activului net, pentru inregistrarile contabile si activitatea FNI, pentru corectitudinea bazei de date a investitorilor si inexistenta unor fraude perpetuate de catre conducerea SOV Invest, angajati cu rol semnificativ in controlul intern sau alti angajati, care ar puta avea un impact semnificativ asupra situatiei activului net.

Fondurile FNI, tinute la saltea!
Conform Ordonantei Guvernului nr. 24/1993 si Regulamentului nr. 9/1996 pentru un fond deschis de investitii trebuie sa existe o banca depozitara. Banca Agricola SA a fost banca depozitara pentru FNI conform contractului nr. 65 din 3 noiembrie 1995. Contractul a fost incheiat pe o perioada de trei ani si nu a fost reinnoit. Incepand cu august 1998, Fondul a functionat fara banca depozitara, contrar Ordonantei Guvernului nr. 24/1993 si Regulamntului nr. 9/1996, atributiile aferente acesteia fiind indeplinite de SOV Invest. Conform legislatiei romane (Ordonanta Guvernului nr. 24/1993, art. 36) administratorul unui fond sau societati de investitii nu ii este permis sa efectueze activitati de depozitare.

Contracte de forma!
Conform contractului de distribuire incheiat la 21 august 1995, SC Gelsor SA a devenit societatea de distribuire pentru FNI. Aceasta functie a avut-o pana la 1 noiembrie 1999 cand a fost incheiat un alt contract de distribuire cu CEC Valori Mobiliare SA. Conform raportului Ministerului de Finante incheiat la 10 august 2000, clauzele din contractul de distribuire incheiat la 21 august 1995 intre SOV Invest, in numele FNI, si SC Gelsor SA, nu au fost respectate de catre cele doua parti. Potrivit contractului, SOV Invest ar fi trebuit sa transmita catre Gelsor instructiuni si proceduri de lucru. SOV Invest nu si-a indeplinit niciodata acestei obligatii. Totodata, potrivit raportului Ministerului de Finante, CEC Valori Mobiliare SA nu a distribuit unitati ale fondului. (Va urma)

Despre autor:

Redactia 9am

Mai multe