Criza si fiscalitate

Prof.univ.dr.doc.C.M.DRAGAN


Legitati generale

Exista niste prioritati absolute asupra carora trebuia sa se actioneze inca de la primele semne de criza , si pe care niciodata nu poti sa le ocolesti:
(a). orice s-ar intampla cu bugetul ,impozitele si taxele trebuiesc inghetate sau chiar coborate.In cazul nostru singurele impozite ce trebuiesc introduse sau majorate se refera la repararea unor abuzuri si nedreptati: introducerea unui impozit usturator asupra pamantului necultivat,pentru ca am ajuns de rasul lumii; 3,8 mil.ha.de teren arabil,vii si livezi sunt lasate in paragina si noi ne asiguram 2/3 din hrana din import si impozitarea in scara abrupta a �pensiilor marsave�,

(b). trebuiesc cheltuiti mai multi bani de la buget(nu pe salarii,premii,pensii,deplasari-plimbari,propaganda si similare lor , ci pe obiective care sa genereze bani ori bunuri,sa stimuleze mediul economic,sa impulsioneze consumul),chiar daca asta se traduce printr-un deficit (legea Leului salbatic);

(c). investitiile au prioritate absoluta,chiar daca pentru procurarea resurselor financiare necesare se apeleaza la credite externe;investitiile din sfera productiei materiale si prestarilor de servicii ducatoare de plus-valoare sunt supreme oricarui interes national (legea lui Luca);

(d). rationalizarea,simplificarea si clarificarea competentelor institutiilor centrale,institutiilor publice de orice fel, apoi a administratiei publice teritoriale,eliminarea formalismului si birocratiei,desfiintarea serviciilor �tabele - cafele� , insotite de programe de austeritate , si toate acestea trebuiesc realizate oricat de dureroase ar fi (Legea defrisarii junglei).

Aceste reguli nu le-am inventat eu,nu le-am scris eu pentru prima data;ele au fost inventate de viata si au fost asezate in ordinea lor fireasca de stiinta,de realitatile societatii omenesti.
Ceeea ce se intampla in Romania in domeniul fiscalitatii vedem (ba chiar suportam)cu totii si poate ca cel mai intelept a fost caracterizat in � (ssm.com/abstract=1620521)
� Sistemul de fiscalitate este total rasturnat,ceva cum nu mai este in alta parte, astfel ca nimeni nu-l intelege, nimeni nu-l respecta , iar investitorii straini ocolesc tara noastra;in nici o alta tara europeana evaziunea fiscala si economia subterana nu ating cotele exorbitante intalnite care sunt la noi �.

O posibila constructie fiscala:

Nu-mi propun acum construirea unui sistem fiscal pentru iesirea din criza, deoarece ne lipsesc o serie de cifre si corelatii pe care in ultimul an si jumatate guvernantii le-au stalcit,le-au falsificat si le-au coafat spre a-si demonstra cu ele �marile lor priceperi� si a ne convinge pe noi �cat de bine traim�.Voi folosi insa expertiza acumulata,stiinta si logica lucrurilor ,inclusiv �gradul maxim de impovarare fiscala�suportabil pana la limita saraciei si voi incerca o constructie fiscala,cel putin in ceea ce priveste elementele cu pondere si mult discutate in ultimul timp. Principalele coordonate ar putea fi corelate in felul urmator:

(a).Taxa pe valoarea adaugata:
- 9 % pentru alimentele de baza,energie si utilitati casnice,medicamente;
- 19% pentru majoritatea covarsitoare a bunurilor si servicii (cota de masa);
- 29% pentru produsele de superlux : iahturi,auto peste 100 mii euro, piese versace.Pierr Carden,blanuri,bijuterii

(b). Profitul si dividendele se vor impozita dupa un sistem stimulativ,in felul uirmator:
- 20% pentru impozitul pe profitul societatilor comerciale,dar aplicata asupra profitului contabil conform bilantului si Contului 121-�Profit si pierdere�(si nu asupra profitului fiscal care face loc abuzului si te lasa la cheremul unui inspector de la ANAF).
- 8% (adica o jumatate din cota unica) pentru dividentele lasate la dispozitia societatii in vederea majorarii capitalului social(asta este �profit reinvestit� in capital,iar agentii economici din Romania sufera de o grava subcapitalizare,ceva la nivelul a un sfert din normativul mijloacelor circulante).
- 16% pentru dividendele pe care le incaseaza asociatii/actionarii si le scot din societate,le repatriaza sau le consuma in scop propriu;

(c ). Impozitul pe veniturile salariale insumate ( pentru toti salariatii,inclusiv bugetari,conform normativelor de personal si salarizare enuntate mai inainte),se calculeaza folosind cota unica ( 16%) ,cu exceptia personalului bugetar nedemnitar al caror venit salarial cumulat depaseste nivelul unui secretar de stat,caz in care depasirea se impoziteaza cu 5 cote unice(80%).

(d). Pensiile calculate pe principiul contributivitatii(Legea nr.19/2000), pana la valoarea punctului de pensie nu se impozitea,deci se deduc de la impozitare( pentru ca ele raman minima rezistenta de trai pentru pensionarii dintr-o tara in care pensia medie este mai mica decat valoarea unui punct de pensie).Valoarea unui punct de pensie este stabilita anual prin Legea bugetului de stat.( Va reamintesc ca un punct de pensie are acel angajat care a avut pe tot timpul stagiului complet de munca si cotizare un castig lunar egal cu salariul mediu pe economie).
Tot ceea ce depaseste valoarea unui punct de pensie se impoziteaza cu cota unica (16%).Altfel spus,din suma totala a pensiei se deduce o suma egala cu valoarea unui punct de pensie,iar excedentul se impoziteaza cu cota unica;
Contributia asiguratului-pensionar la bugetul asigurarilor sociale de sanatate se datoreaza de toata lumea la nivelul cotei prevazute prin Bugetul de stat annual(5,5% in 2010) aplicata asupra intregii sume a pensiei.

(e) - Cota de impozitare in scara ascensionala (cota de contracarare a abuzului), pentru pensiile exagerate (�nesimtite�cum le zice premierul) acordate pe legi speciale in afara sistemului, va fi ascensionala,pornind insa tot de la cota unica,adica:
- Suma calculata pe principiul contributivitatii se impoziteaza ca orice pensie normala: primii 500 lei se deduc(deci nu se impoziteaza),iar restul de suma pana la maximum permis de Legea 19/2000,adica pensia dupa contributie,se impoziteaza cu cota unica(16%);
- Excedentul de pensie peste cea aferenta dupa principiul contributivitatii si pana la dublul acesteia,se impoziteaza cu dublul cotei unice , adica 32%;
- A treia si urmatoarele �calupuri� de pensii,deci ceea ce depaseste de doua ori pensia calculata conform Legii nr.19/2000,se impoziteaza cu 64%,adica patru cote unce.

Stiu ca vor fi nemultumiti,dar pe aceasta cale se asigura niste pensii totusi rezonabile pentru cei in cauza(un calup de pensie dupa contributie este peste 4.600 ron brut,respectiv 3984 lei net; al doilea calup este de 3.134 lei net,iar al treilea�1662 lei net.), concomitent cu o economie de 6,0 miliarde lei la fondul national al asigurarilor sociale si se mentine si o anume contributie la bugetul de stat din impozitul pe venitul din pensii !

Nota: Cota unica este acum de 16% din masa impozabila. Daca nevoile o cer, evident pe baza de calcule de echilibrare rezonabile si fara a impinge contribuabilii dincolo de limita de rezistenta, ea se poate majora,dar nu mai mult decat 2 puncte procentuale annual ,si aceasta nu pentru ca cota ar fi prea mare ci pentru ca veniturile salariale,din pensii si chiar al multor alti ahenti platitori sunt totusi destul de mici,poate mai mici decat oriunde.Oricum insa,algoritmul de impozitare va ramane acelasi;altfel intreg esafodajul se naruie.

(f) . Impozitul agricol se introduce imediat si obligatoriu fara exceptii,si va fi gradual in functie de natura si gradul de productivitate al zonei , dar neaparat de 300 lei pana la 500 lei anual pentru hectarul de teren necultivat ,diferentiat si el in functie de calitatea solului si zona de fertilitate. Incepand cu Consiliile locale si continuand cu diversele agentii,directii, servicii si ale reprezentari in teritoriu ale celor 12 agentii care se ocupa cu agricultura, trebuie sa identifice parcelele necultivate,dar de cea mai buna calitate agrara si sa coreleze impunerea agricola cu subventionarea de maniera sa-i ajutam pe cei care vor sa lucreze si,in acelasi timp,sa redam agriculturii capacitatea pe care o are de de a ne ajuta sa iesim din criza.

In aceeasi conceptie fiscalitatea trebuie desfasurata asupra tuturor elementelor din �clasificatia bugetara�conform Legii finantelor publice,dar retinand elementele de stiinta finantelor ,fara o mare diversificare,fara tot felul de sume marunte ,pe obiective si baze ferme si neinterpretabile ,tinand cont ca impozitele si taxele mai trebuiesc si colectate�nu numai fixate.

Colectarea impozitelor

Toata lumea vorbeste de fiscalitate de functiile sale de pargie economica,de mecanism al stabilizarii echilibrelor economice,dar guvernantii uita un lucru esential: obligatiile fiscale mai trebuiesc si colectate.Ministerul finantelor dispune de un aparat colosal,peste 350.000 de angajati care ar trebui sa se ocupe de colectarea impozitelor;exista sisteme de raportare, declaratii de fiscalitate,parghii de control, dar nimeni nu face nimic . Am sa va dau cateva exemple:

a) Ministerul Finantelor a plasat pe internet �Lista contribuabililor care inregistreaza obligatii restante la bugetul asigurarilor sociale de stat la 31 martie 2010�(www.anaf.ro) si din insumarea celor cateva sute de pozitii se constata ca sumele restante reprezinta 42 miliarde lei pentru contribuabilii mari si 28 miliarde lei pentru contribuabilii mici si mijlocii.Va rog sa observati ca astia au retinut c.a.s de la salariati si acum nu le varsa fondului central folosindu-le in scopurile personale ale lor si firmelor,si este vorba de tot necesarul pentru plata pensiilor pentru doi ani,facand abstractie de incasarile curente ale bun-platnicilor(ex.restante:Compania nationala a huilei -2,1 mild.lei, CET Iasi � 48 mil.lei , Electrificare c.f.r.- 151 mil.lei ... si lista pare fara sfarsit).;

b). In februarie 2010,ministrul economiei AdrianVideanu declara public ca arieratele la fondul de asigurari sociale ar ajunge pentru plata pensiilor in urmatorii 2 ani si ca peste 15 mii de agenti economici nu numai ca n-au platit obligatiile fiscale dar n-au depus nici declaratiile obligatorii de impunere pentru anul fiscal incheiat..

c) Probabil ca aceeasi este situatia si in cazul altor obligatii fiscale,pentru ca altfel nu se explica de ce in anul 2009,conform executiei de casa,la bugetul de stat s-au adunat doar 56,0 miliarde lei fata de cele 103,8 miliarde prevazute. Insasi organismele specializate ale Uniunii Europene au constatat ca in Romania,in fiecare an nu se incaseaza 28-30% din impozitele,taxele si alte venituri fiscale datorate de contribuabili (si astea nu se mai incaseaza niciodata).

d). Recent,pe portalul � 9AM/30.06.2010 � am vazut urmatorul comentariu : � In Romania economia subterana a ajuns la 40% din PIB iar evaziunea fiscala reprezinta 15 miliarde euro(43 miliarde lei).

De ce oare s-a ajuns la situatia asta (pentru ca argumentul lui Boc ; � au o situatie grea si n-au de unde plati ! � mi se pare submental) ? Nu cumva explicatiile lui Dan Bitman sunt mai plauzibile decat ale unui intreg guvern ?
�Ministerul de Finante stie cine fura, dar exista firme care nu trebuie controlate niciodata �. Declaratia ii apartine lui Dan (08.07.10)la Ora de foc.
"Sa nu credeti ca nu se stie la nivelul Ministerului de Finante ce se intampla in Romania. Sa nu credeti ca nu se stie pe unde se fura, cine fura. Sunt filmati, sunt indosariati, sunt arhivati. Toti cei care fura. Dar exista firme care n-au voie sa fie controlate niciodata si oameni care n-au voie sa fie controlati niciodata", a spus Dan Bittman .
Dan Bittman a mai spus ca a lucrat in minister doar pentru a vedea, din curiozitate, ce se intampla "in interior", si ca �nu doreste sa arate cu degetul spre anumite persoane din aceasta institutie , pentru ca au mai incercat si altii �.

Ma opresc aici,desi ar mai fi multe de spus. Retineti barem ca finantele si fiscalitatea sunt o stiinta si ca ea trebuie nu numai invatata ci si respectata. Altfel nu ne va fi bine.

19.07.2010 - Material supervizat de Clubul Contabiliulor Liberi