Raportul Andersen: RAMASITELE FNI (II)

Astazi, la Tribunalul Bucuresti, se desfasoara al treilea termen in rejudecarea procesului FNI. Saptamana trecuta, judecatorul Mihai Rotaru a declarat ca la acest termen vrea sa ii audieze pe toti cei 13 inculpati, "in speranta ca nu isi vor schimba vechile declaratii". Continuam publicarea Raportului Arthur Andersen asupra activitatii FNI. Pe 25 septembrie 2001, AVAB semna un contract de audit financiar-contabil cu societatea Arthur Andersen SRL, auditor independent extern autorizat de CNVM, care sa anlizeze situatia FNI, la un an dupa prabusire. Auditul presupune examinarea documentelor care sa justifice sumele si informatiile continute in rapoartele financiare, evaluarea metodelor contabile folosite si a estimarilor semnificative facute de catre SOV Invest in intocmirea situatie activului net al FNI. Pe scurt, scopul Raportului Anderson a fost acela de a stabili situatia fondurilor ramase pe fundul sacului FNI, golit pana la 25 mai 2000. Maine vom publica ultima parte a raportului realizat de una dintre cele mai mari companii de contabilitate din lume. Intertitlurile apartin redactiei.

Raportari false, evidente duble!
Conform raportului Ministerului de Finante incheiat la 10 august 2000, valoarea activului net calculat si comunicat catre CNVM si investitorilor de catre SOV Invest a fost supraestimata cel putin din anul 1998 si pana la 24 mai 2000, rezultand o crestere ireala a valorii titlurilor de aproximativ 3.229 miliarde de lei. Conform aceluiasi raport, in data de 24 mai 2000, numarul unitatilor de fond in circulatie (75.117.285) a fost mai mare decat cel comunicat catre CNVM de catre SOV Invest (34.227.843). In plus, trebuie mentionat faptul ca datele utilizate pentru calculul activului net de catre SOV Invest si comunicate CNVM nu coincid cu datele din situatiile financiare. Acest activ net a constituit baza stabilirii valorii unitatii de fond la rascumparare si a calculului comisionului de administrare si a comisionului datorat CNVM.

Comisioane mari pentru nimic!
Datoria FNI catre SOV Invest, reprezentand comisionul de administrare in valoare de 54.430.304 mii lei inclusa in situatia activului net, a fost calculata utilizand valorile supraestimate ale activului net raportate de SOV Invest.

Resturi de 10 miliarde lei, din 3.500!
In mai 2000, cand a inceput criza FNI-FNA, numerarul in casa era conform balantei de verificare in valoare de 12.305.601 mii lei si era pastrat in tezaurul cladirii Centrocoop. In urma inventarierii realizata in iunie 2000 la tezaur, disponibilitatile gasite au fost in valoare de 10.493.983 mii lei, cu 1.811.618 mii lei mai putin decat cel inregistrat initial in balanta de verificare. In octombrie 2000, dupa ce autoritatile romane au blocat conturile bancare ale FNI, reprezentantii SOV Invest au luat decizia, fara a avea nici o autorizatie, sa transfere numerarul din tezaur la banca, constituind depozite la termen.

Bani plimbati cu sacosa!
a) Contractul cu SVM Gelsor SA. La data de 8 iunie 1999 SVM Gelsor SA a incheiat doua contracte de report cu SOV Invest, un contract in numele FNI si celalalt in numele FNA, ambele fonduri fiind administrate de SOV Invest. Conform acestor contracte, la data de 9 octombrie 1999, FNA urma sa incaseze de la Gelsor suma de 11.950.000 mii lei iar FNI urma sa achite catre Gelsor aceeasi suma. La data de 8 octombrie 1999, SOV Invest a incheiat o nota de compensare cu Gelsor prin care se compenseaza datoria Gelsor catre FNA cu datoria FNI catre Gelsor urmand ca FNI sa vireze suma de 11.950.000 mii lei in contul FNA, transfer care nu a avut loc pana la data intocmirii acestui raport. In conformitate cu legislatia romaneasca (Ordonanta Guvernului nr. 24/1993, art. 37, alin. E) societatea de administrare trebuie "sa se abtina de la a efectua orice fel de tranzactie cu si intre fonduri de investitii si societati de investitii individuale aflate in administrarea sa". Notele de compensare incheiate intre SOV Invest (administrator FNI si FNA) si Gelsor incalca prevederile acestei ordonante. Ca urmare, datoria FNI catre Gelsor nu a fost stinsa.
b) Actiuni necotate. Situatiile financiare ale Fondului indica FNI ca actionar la Registrul Roman al Actionarilor ("RRA"). Nu exista documente justificative care sa ateste faptul ca Fondul este actionar al RRA. Scrisoarea de confirmare primita de la RRA indica faptul ca la 31 august 2001 SOV Invest, si nu FNI este actionar RRA. Exista cazuri in care nu s-a putut reconcilia numarul actiunilor detinute de catre FNI asa cum este reflectat in inregistrarile contabile ale Fondului, cu confirmarile primite de la societatile in cauza, cu rezultatele inventarului efectuat sub supravegherea Ministerului de Finante (in iunie 2000) precum si cu rapoartele Ministerului de Finante (Industrialexport, Mind Bank si Cibela Buftea). Valoarea achizitiilor necotate din portofoliul FNI a fost calculata pe baza valorii activului net rezultata din rapoartele financiare stautare neauditate ale respectivelor societati. Ca urmare, valorile de baza ale actiunilor necotate din portofoliul FNI nu sunt auditate. Deprecierea valorii activului net al acestor societati a determinat necesitatea eliminarii diferentelor de reevaluare inregistrate de catre SOV Invest in valoare de 1.453.521.845 mii lei si constituirea unui provizion in valoare de 285.338.172 mii lei.
c) Actiunile Industrialexport. Contrar reglementarilor Ordonantei Guvernului nr. 24/1993 si reglementarilor interne ale Fondului, portofoliul FNI a continut actiuni necotate care depaseau un procent de 10% din actiunile emise de o singura companie sau din totalul de actiuni necotate din portofoliu. Conform raportului Ministerului de Finante incheiat la 10 august 2000, investitiile in actiunile Industrialeexport (plati in numerar) au fost de 26.3 ori mai mari decat intregul capital social al emitentului. Contractele de vanzare-cumparare contineau neregului ca de exemplu: nici un numar la contract, adresa vanzatorului era fals, lipsa inregistrarii de catre SOV Invest. Nu au putut fi gasite documentele justificative care sa continue seria si numarul actiunilor. Exista inregistrari contabile ale unor plati reprezentand "cumparare de actiuni", pentru care insa nu exista documente justificative. In consecinta, numarul de actiuni detinute de FNI asa cum este reflectat in situatiile financiare ale Fondului, nu a putut fi reconciliat cu rezultatele invetarului efectuat sub supravegherea Ministerului de Finante si cu confirmarea primita de la Instrualexport. Situatia activului net include numarul de actiuni constatat cu ocazia inventarului efectuat sub supravegherea Ministerului de Finante.

Jonglerii in conturile FNI si FNA
De la data infiintarii FNA (februarie 1999) pana in martie 2000 au avut loc o serie de transferuri de numerar intre conturile bancare ale FNI si FNA. Aceste transferuri au fost efectuate la cererea fostului presedinte al SOV Invest fara nici o evidenta materiala. In urma acestor transferuri, la data de 31 decembrie 1999, FNI avea o datorie catre FNA in valoare de 44.982.500 mii lei, pentru ca la 31 august 2001, FNA sa aiba datorie catre FNI in valoare de 7.522.500 mii lei. La 31 august 2001, datoria neta a FNA catre FNI se ridica la 1.952.815 mii lei.

FNI si FNA, in aceeasi oala!
In perioada 18-23 mai 2000, o serie de investitori FNI s-au transferat la FNA cumparand unitati de fond, dar neplatind suma aferenta, astfel ca la data de 31 august 2001 valoarea unitatilor de fond FNA cumparate de catre investitorii FNI, dar neincasate reprezinta 5.429.897 mii lei pentru un total de 174.614 unitati de fond. La data acestui raport, desi in situatiile financiare ale FNI, investitorii care s-au transferat scriptic sunt considerati creditori, plata sumei de 5.49.897 mii lei depinde de solutionarea crizei FNI si de masurile care vor fi adoptate pentru ca investitorii sa-si recupereze banii. (Va urma)

Bucuresti, 26 noiembrie 2001
Arthur Andersen SRL
Auditor independent extern (Autorizatia CNVM AJ 003)

Despre autor:

Redactia 9am

Mai multe